En t\u00e9rminos globales, la presi\u00f3n se ubica 2 puntos por debajo del m\u00e1ximo de 2015, pero es casi 5 puntos mayor a la de hace 15 a\u00f1os<\/p>\n\n\n\n
Un informe de la consultora Ecolatina destac\u00f3 que en 2021 la presi\u00f3n tributaria se mantuvo \u201cestable\u201d en comparaci\u00f3n al 2020. Sin embargo, consignaron que mostr\u00f3 un aumento de 1,3 puntos porcentuales (p.p) del PIB, producto de los incrementos en los impuestos nacionales y provinciales. Si se tiene en cuenta el Aporte Solidario, la diferencia escala a 1,8 p.p. del PIB.<\/p>\n\n\n\n
De cara al a\u00f1o en curso, el estudio estim\u00f3 que existe poco margen para que la presi\u00f3n impositiva crezca. El primer factor es que los recursos del comercio exterior tienen riesgos a la baja y el segundo condicionante ser\u00e1 la paridad de fuerzas en el Congreso que le complicar\u00eda al oficialismo votar nuevas subas de impuestos.<\/p>\n\n\n\n
El trabajo resalt\u00f3 que en 2021 la recaudaci\u00f3n de impuestos nacionales recolectados por la Administraci\u00f3n Federal de Ingresos P\u00fablicos (Afip) aument\u00f3 66% interanual. Esta suba represent\u00f3 un incremento de casi 12 p.p. en t\u00e9rminos reales, que si bien m\u00e1s que compens\u00f3 la ca\u00edda real de 7 p.p. de 2020, en t\u00e9rminos del producto no habr\u00eda registrado una suba respecto del a\u00f1o anterior debido al fort\u00edsimo incremento del PIB nominal.<\/p>\n\n\n\n
De esta forma, durante el a\u00f1o pasado la presi\u00f3n tributaria de impuestos nacionales (incluyendo tambi\u00e9n aquellos no recaudados por Afip) se habr\u00eda ubicado en 24,5% del PIB, nivel similar al del a\u00f1o en que comenz\u00f3 la pandemia.<\/p>\n\n\n\n
\u201cObviamente, esto excluye la recaudaci\u00f3n del aporte solidario y extraordinario para ayudar a morigerar los efectos de la pandemia; en caso de incluirlo, la presi\u00f3n tributaria de impuestos nacionales habr\u00eda mostrado un crecimiento de 0,5 p.p. del PIB en 2021 en relaci\u00f3n a 2020\u201d, aclar\u00f3 la consultora.<\/p>\n\n\n\n
Sin embargo, Ecolatina coment\u00f3 que detr\u00e1s de la \u201cestabilidad\u201d con relaci\u00f3n al producto que mostraron los tributos que rigen a nivel nacional, tambi\u00e9n \u00a0se observaron fuertes heterogeneidades al interior de la din\u00e1mica de los mismos.<\/p>\n\n\n\n
Por un lado, los impuestos, es decir todos los tributos que excluyen grav\u00e1menes sobre el comercio exterior y contribuciones a la seguridad social, aumentaron el a\u00f1o pasado 61,5% interanual (+9 p.p. en t\u00e9rminos reales), pero retrocedieron en 0,4 p.p. del producto. \u201cEsta baja se explica centralmente por tres impuestos: Ganancias, Bienes Personales y el impuesto PAIS\u201d, precis\u00f3 el informe.<\/p>\n\n\n\n
En el primer caso, indicaron, la recaudaci\u00f3n del impuesto a las Ganancias cay\u00f3 en 0,2 p.p. del PIB (aunque mostr\u00f3 un alza de casi 8 p.p. en t\u00e9rminos reales), \u201cdonde influy\u00f3 parcialmente el incremento de las deducciones sobre los trabajadores en relaci\u00f3n de dependencia en la segunda parte del a\u00f1o\u201d.<\/p>\n\n\n\n
En el caso de Bienes Personales, \u201cla elevada base de comparaci\u00f3n que dej\u00f3 la suba realizada en 2020 provoc\u00f3 que el incremento nominal registrado en la recaudaci\u00f3n (+34%) redunde en una reducci\u00f3n de otro 0,1 p.p. del producto\u201d, dijeron.<\/p>\n\n\n\n
Finalmente, la consultora afirm\u00f3 que el endurecimiento de las restricciones cambiarias (la compra de billetes en el mercado oficial y los pagos externos con tarjetas cayeron 58% interanual en los primeros 10 meses) y la moderada depreciaci\u00f3n del tipo de cambio oficial erosionaron la recaudaci\u00f3n del impuesto PAIS, que tambi\u00e9n retrocedi\u00f3 en 0,2 p.p. del PIB.<\/p>\n\n\n\n
Estas reducciones estuvieron parcialmente compensadas por la recaudaci\u00f3n de IVA, que aument\u00f3 en 0,2 p.p. del PIB (donde influyeron fuertemente las importaciones por el IVA aduanero) y de los impuestos sobre los combustibles, que se increment\u00f3 en 0,1 p.p. del PIB.<\/p>\n\n\n\n
Seg\u00fan el estudio, a la mencionada baja en el peso de los impuestos sobre el producto, en el a\u00f1o pasado se sum\u00f3 el retroceso del peso de los aportes y contribuciones a la seguridad social en el PIB. Los recursos con destino a los sistemas de seguridad social cayeron en 0,3 p.p. del producto (pese a que aumentaron 4,5 p.p. en t\u00e9rminos reales) principalmente producto de dos factores.<\/p>\n\n\n\n
En primer lugar, por la din\u00e1mica de la base imponible (masa salarial) en funci\u00f3n del \u201ctiming\u201d de las paritarias, ya que las negociaciones salariales comenzaron 2021 gui\u00e1ndose por una pauta oficial que r\u00e1pidamente se vio desbordada por la inflaci\u00f3n y fueron reabiertas en la segunda parte del a\u00f1o. \u201cDe hecho, la recaudaci\u00f3n de estos recursos fue de menor a mayor, creciendo 28% en el primer trimestre y 67% en el \u00faltimo\u201d. En segundo lugar, destacaron la vigencia de exenciones dispuestas a lo largo del a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n
Las reducciones en impuestos y contribuciones a la seguridad social, que conjuntamente sumaron 0,8 p.p. del producto, fueron totalmente compensadas por el fort\u00edsimo salto en los recursos del comercio exterior. \u201cLa recuperaci\u00f3n de los vol\u00famenes comerciados y el significativo salto de precios internacionales impulsaron la recaudaci\u00f3n de estos grav\u00e1menes (pese a la moderada depreciaci\u00f3n cambiaria oficial), que se increment\u00f3 en 127% (+53% real) y mostr\u00f3 una suba de 0,8 p.p. del PIB (liderados por retenciones, con un alza de 0,7 p.p.)\u201d. a\u00f1adi\u00f3 Ecolatina.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, la fuerte suba nominal (y real) con estabilidad en t\u00e9rminos del producto que mostraron los impuestos nacionales se replic\u00f3 en el caso de los impuestos provinciales, que habr\u00edan alcanzado 5% del PIB. La recaudaci\u00f3n de los tributos que rigen a nivel subnacional (que explican la quinta parte de la presi\u00f3n tributaria total) hab\u00eda aumentado casi 14 p.p. en t\u00e9rminos reales en 2021 (+70%) mostrando apenas un leve incremento en relaci\u00f3n al producto.<\/p>\n\n\n\n
El principal impuesto, Ingresos Brutos (tres cuartas partes del total de impuestos provinciales), habr\u00eda exhibido un alza cercana al 66% anual, por encima del IVA DGI que rige a nivel nacional, pero manteni\u00e9ndose en torno del nivel de 2020 (3,8% del PIB).<\/p>\n\n\n\n
El tributo que se destac\u00f3 a nivel subnacional en 2021 es el Impuesto a los Sellos, que habr\u00eda aumentado por encima del 100% (y por encima del 150% en el caso de CABA). El resto de los tributos (patentes, inmobiliario y otros) habr\u00edan crecido en torno de 67%, manteni\u00e9ndose en t\u00e9rminos del PIB.<\/p>\n\n\n\n
\u201cDe esta forma, la presi\u00f3n tributaria consolidada (impuestos nacionales y provinciales) se habr\u00eda ubicado en 29,5% del PIB en 2021, nivel similar al de 2020\u201d, sostuvo la consultora en su trabajo.<\/p>\n\n\n\n
Por otro lado, agregaron que en relaci\u00f3n a 2019, \u201cla presi\u00f3n tributaria mostr\u00f3 un aumento de 1,3 p.p. del PIB (o 1,8 p.p. del PIB si se incluye el aporte solidario), producto del aumento de 1,1 p.p. en los impuestos nacionales y 0,2 p.p. en los tributos provinciales\u201d.<\/p>\n\n\n\n
En el caso de los impuestos nacionales, el aumento estuvo liderado principalmente por las modificaciones normativas implementadas a finales de 2019: \u201cla recaudaci\u00f3n de retenciones, Bienes Personales e impuesto PAIS explican pr\u00e1cticamente la totalidad de la suba en la presi\u00f3n tributaria de impuestos nacionales en 2020-2021\u201d.<\/p>\n\n\n\n
Por su parte, Ingresos Brutos, suspensi\u00f3n del Pacto Fiscal mediante, explica por su parte toda la suba que mostraron los impuestos provinciales (+0,2 p.p. del PIB), ya que la din\u00e1mica que Sellos tuvo en 2021 se ve compensada por la ca\u00edda que mostr\u00f3 en 2020.<\/p>\n\n\n\n
\u201cEn t\u00e9rminos globales, la presi\u00f3n tributaria a\u00fan se ubica 2 p.p. por debajo del valor m\u00e1ximo alcanzado (2015) pero es casi 5 p.p. superior a la de hace 15 a\u00f1os atr\u00e1s y es de las m\u00e1s elevadas en t\u00e9rminos regionales (ubic\u00e1ndose 5 p.p. por debajo del promedio de la OCDE pero 6 p.p. por encima de la regi\u00f3n)\u201d, apunt\u00f3 Ecolatina.<\/p>\n\n\n\n
Por \u00faltimo, la consultora afirm\u00f3 que, hacia adelante, la presi\u00f3n tributaria encontrar\u00e1 dificultades para continuar aumentando. En primer lugar, porque si bien es esperable una recuperaci\u00f3n de la recaudaci\u00f3n de la Seguridad Social (principalmente por el efecto \u201carrastre\u201d de 2021) y una suba de impuestos provinciales, \u201clos recursos del comercio exterior tienen riesgos a la baja\u201d.<\/p>\n\n\n\n
En segundo lugar, \u201cporque nuevas alzas normativas en los impuestos nacionales (80% de la presi\u00f3n tributaria global) deben ser aprobadas en el Congreso, donde la paridad de fuerzas hace prever dificultades en este sentido\u201d, precisaron.<\/p>\n\n\n\n
Finalmente, Ecolatina se\u00f1al\u00f3 que m\u00e1s all\u00e1 del an\u00e1lisis del nivel de presi\u00f3n tributaria (que es hist\u00f3rica y regionalmente elevado), que concierne a un indicador agregado, \u201ces tambi\u00e9n relevante indagar respecto de la carga tributaria efectiva (especialmente considerando los elevados niveles de informalidad), de su distribuci\u00f3n sectorial, social y regional, y de la eficiencia y progresividad de nuestro sistema impositivo\u201d.<\/p>\n\n\n\n
Fuente: El Economista<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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